231 - Krátkodobé úvěry

24.2.2024, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag DashöferDoba čtení: 2 minuty

231 – Krátkodobé úvěry

Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová

Účtuje se zde o krátkodobých úvěrech poskytnutých bankami, spořitelními a úvěrními družstvy nejvýše na dobu jednoho roku, o překlenovacích úvěrech, pokud nebyly řešeny v rámci běžného účtu, o krátkodobých úvěrech poskytnutých na základě eskontovaných směnek apod. Analytické účty se vedou podle jednotlivých účtů krátkodobých úvěrů otevřených účetní jednotce.

Směrnice: Evidence valutových a devizových operací

§ 24–27 ZoÚ, ČÚS 006, 016

Rozvaha: Pasiva: C.II.2. – Závazky k úvěrovým institucím

Č.	Do	Text	MD	D	Poznámka, tip, doporučení
1.	BÚ	Poskytnutí úvěru převodem peněz na účet peněžních prostředků:			Účty u bank, spořitelních nebo úvěrních družstev. § 2395 až § 2400 NOZ
		a) výpis z peněžních prostředků na účtech	221	261	ČÚS 016
		b) výpis z úvěrového účtu	261	231
2.	BÚ	Poskytnutí úvěru přímou úhradou dluhu	32x, 37x	231
3.	BÚ	Splátka úvěru z účtu peněžních prostředků	231	261, (221)
4.	BÚ	Úhrada úroků	562	221	Případně předpisem 562/379 a následně 379/221.
5.	VZ	Prodloužení lhůty splatnosti krátkodobého úvěru nad jeden rok	231	461

…

Pohledávky & závazky PROFI

231 - Krátkodobé úvěry