Odložená daň k neuhrazeným přijatým a vystaveným fakturám ze smluvních pokut a úroků z prodlení

Příklad

Společnost ALFA, s. r. o., má koncem účetního období ve svém účetnictví zaúčtované, ale nezaplacené následující přijaté a vystavené faktury za smluvní úroky z prodlení:

• souhrnná částka vystavených nezaplacených faktur za odběrateli 500.000 Kč,

• souhrnná částka přijatých nezaplacených faktur od dodavatelů 700.000 Kč.

Za předpokladu, že v následujícím účetním období dojde k jejich úhradě (u závazků z titulu přijatých faktur musí být velká pravděpodobnost jejich úhrady) a sazba daně bude 20 %, bude účtování o odložené dani následující:

• odložený daňový závazek z titulu vystavených nezaplacených faktur za odběrateli
  (500.000 x 0,20) = 100.000 Kč,

• odložená daňová pohledávka z titulu přijatých nezaplacených…